现金日记账的登记方法目录
现金日记账的登记方法
现金日记账的登记方法
一、现金日记账的格式
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。其格式有三栏式和多栏式两种。
1. 三栏式日记账
三栏式日记账的账页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于那些只需要进行金额核算，不需要进行数量核算的债权、债务结算科目的日记账。
2. 多栏式日记账
多栏式日记账的账页按照收入、支出的内容分别设置若干专栏，在同一账页上集中列示某科目的借贷方发生额及其余额。这种格式适用于那些收入、支出具有多栏式明细内容的日记账。
二、现金日记账的登记方法
1. 日期栏
日期栏的内容是在哪一天登记的现金日记账。在日期栏中要写上记账的日期，即根据复核无误的收付款凭证在多栏式现金日记账中登记现金收入或支出的日期。
2. 凭证栏
凭证栏的内容是登记入账的收付款凭证的种类和编号。如采用专用记账凭证的，应分别注明现金收款凭证的序号；现金付款凭证的序号；银行收款凭证的序号；银行付款凭证的序号等。以便于事后查阅。
3. 摘要栏
摘要栏的内容主要是根据经济业务的内容和重要性填写，做到简明扼要，能让查阅者看懂业务内容。
4. 对方科目栏
对方科目栏的内容是登记该笔业务的对方科目，对于收款业务，直接根据凭证借方科目登记；对于付款业务，根据凭证贷方科目进行登记，由于现金流量表中“现金流入与流出的小计”是由各科目借贷方发生额汇总得出的，如果借贷方向与上该科目余额的方向相同，则计入“现金流入合计”中，反之则计入“现金流出合计”中。所以对于付款业务，如收到租金记“管理费用”，即贷记“管理费用”科目，则依据“管理费用”科目的贷方发生额填列现金流量表中的“对方科目”栏。该栏可以根据实际情况在借方或贷方空白栏内填写相应的对方科目。
5. 借方、贷方栏
借方、贷方栏用来登记增加或减少的金额。在相应的借或贷栏内直接填列金额即可。对于需要结计本日合计和本月累计金额，则应当在借方和贷方栏内上方分别计算出当日的借方和贷方的累计数即可。只有三栏式现金日记账不能在摘要栏内提供经济业务的详细内容，也不能在对方科目栏内登记经济业务的对方科目，仅能提供经济业务金额变动的基本内容。所以对于需要提供经济业务详细内容，包括金额详细内容等所有页次的单位大多采用多栏式现金日记账。
6. 余额栏
余额栏用来表示现金的余额。如果余额为0，则将0写在余额栏内中间的横线处。每日业务终了时，应计算出现金收入和支出的合计数及账面结余数，并将结果记入该栏的三分之一栏内，即用斜线注销。在登记减少数时要用红字表示（必要时可用其他颜色笔书写）。因为每一笔分录都要同现金日报表核对。每日或定期（如每周末）应根据日记账所列资料计算出当日现金收支合计数及账面结余数填入现金日报表相应栏内后，作为当日的一种库存现金登记入总分类账的库存现金账页中。
7. 承前页、过次页栏
承前页、过次页是指在某些分页式明细分类账中，如果明细账较多，为方便记账工作可以在上一次结账后，本页第一笔业务记录承前页的内容；或在本次结账后，下一段第一笔业务记录承前页的内容；即上一次结束时记下最后一行发生额（余额）并标明承前页字样；或下一段开始时记下第一行发生额（余额）并标明承前页字样。这叫承前页、过次页式记账。“承前页”之后又紧接着承续的“承前页”，要加上一个过渡分次号。“过次页”之后紧接着是下一页的第一笔业务记录时，也要加上一个过渡分次号。“承前页”与“过次页”都要加盖记账人员印章。“承前页”与“过次页”都无固定的格式要求，可根据实际需要而定。如不需要，也可以不设此栏。
1. 根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
2. 所记载的内容必须真实可靠，对应账户一定要明确。现金日记账是企业的日产现金进出的流水账，因此，现金日记账所记载的内容必须真实可靠，内容一旦记载错误就不可能纠正，所以记账时要特别认真。每个笔业务都要账物相符。对应账户一定要明确，这样才能明确这笔资金具体流向，为填制现金流量表提供方便。
3. 逐笔、序时登记现金日记账。现金日记账是现金明细核算的重要账薄，它要求日清月结，即每天结出当天的借贷方发生额及结存余额，按日、按月连续进行登记；不得平时只记余额，不记借贷方发生额，或者只记发生额，不记余额。这就要求必须逐笔序时地进行登记。
4. 现金日记账必须做到日清月结，每天结算的金额包括“现金收入传票”的金额、“现金付款传票”的金额和“现金转账传票”的金额总和。
5. 现金日记账要做到账款相符。即要求每日结出当天的借方累计发生额或贷方累计发生额和余额，并核对库存现金数是否相符。如不等，则应及时查明原因并报告主管人员。出纳人员除了要负责办理收付款项业务外，还应对当天的库存现金负责。一旦发现账实不符或账款不符时，出纳人员应及时向会计主管人员汇报，请求查明原因并作出处理。
6. 登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”，表示已经入账，以便检查。
7. 不得把当天没有收入的现金交给出纳人员保管。
8. 当日事当日毕。每天下班前应把当日现金库存表跟当日现金日记账核对相符后上缴财务部会计主管处。
9. 登记现金日记账时如果发生跳行、隔页现象，应当在空行、空页正中位置划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名盖章。
10. 现金日记账的保管期限为25年。
四、如何进行现金日记账的核对
1. 日出日结：核对收入凭证与日记账中的“日期”、“凭证号”、“摘要”和“收入”等是否一致；核对支出凭证与日记账中的“日期”、“凭证号”、“摘要”和“支出”等是否一致；核对“借方金额”与“贷方金额”。
2. 日结日清：核对前一天的余额与当天的余额是否一致；核对当天的借方合计与贷方合计是否相符；核对“借方金额”与“贷方金额”。
3. 月结月清：核对月初余额与月末余额是否一致；核对总账与日记账是否一致；核对报表数与总账、明细账是否一致；核对库存现金数与总账、日记账是否一致；根据总账或明细账核对银行对账单是否一致（如有外币账户还应核对各币种账户）。
现金日记账的登记方法
现金日记账的登记方法有三栏式现金日记账和多栏式现金日记账两种；三栏式现金日记账的具体登账方法如下：
1、日期栏：指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。
2、凭证栏：指登记入账的收付款凭证的种类和编号。
3、摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。
文字要简练，但要能说明问题。
4、收入、支出栏（或借方、贷方）：指现金实际收付的金额。
每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。
注意事项
如账款不符应查明原因，并记录备案。
月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，多栏式现金日记账一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。
现金日记账怎么记
现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额 本日收入一本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
一、三栏式现金日记账登记方法日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。
凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。
凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。
摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。
文字要简练，但要能说明问题。
对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。
如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。
其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。
每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。
如账款不符应查明原因，并记录备案。
月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
二、多栏式现金日记账登记方法在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：（一）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；（二）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。
现金日记账怎么记账
现金日记账的记账方法如下：
日期栏：按照记账凭证的日期。
凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。
另外要把编号写在号数栏，以便查账和核对。
摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。
对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。
收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。
现金日记账介绍
现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。
一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
